Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem encontradas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção das deduções de folha de pagamento nas opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prémios de EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do site Opções binárias Canadá gt Impostos canadenses sobre lucros de negociação de opções binárias Impostos canadenses sobre lucros de negociação de opções binárias Mesmo como instrumento de negociação não oficial, as opções binárias são tributáveis. As leis variam de acordo com o seu país de residência e, embora alguns países não exijam que os comerciantes declarem oficialmente os lucros das opções de negociação, muitos outros, como o Canadá, determinam que todos os lucros devem ser devidamente preenchidos em um relatório de imposto de renda. Fazer impostos é a época do ano que a maioria das pessoas teme. Se você está compilando toda a sua papelada e dirigindo-se para um contador ou você usa o software para fazê-lo você mesmo, as complexidades do sistema podem ficar muito abolidas. Para pessoas com contas diretas (por exemplo, sem investimentos), o processo é simplificado para a maior parte, mas para os comerciantes de opções binárias, as coisas podem ficar um pouco arriscas, dado que a indústria ainda não foi regulamentada no Canadá, dificultando o acesso à Informações corretas através de canais formais. Como comerciante canadense, você é obrigado por lei a apresentar uma declaração de imposto, não importa como você obtenha sua renda total e de onde ela vem. Uma vez que nenhum corretor de opções binárias retém alguns de seus lucros para fins fiscais, isso seria impossível, dado que os comerciantes vêm de tantos países diferentes, você é o único responsável por declarar impostos sobre seus ganhos. Geralmente, todos os lucros das opções binárias são tributados como ganhos de capital. O primeiro elemento a tomar em consideração no que diz respeito ao imposto sobre opções binárias é que todos os ganhos obtidos a partir de opções devem ser reportados no ano fiscal dentro do qual as opções expiram. Por exemplo, se uma de suas negociações começou no final de dezembro um ano e expirou no dinheiro no início de janeiro, você incluiria os lucros desse comércio sobre seus impostos para esse ano novo. Assim que você começar a negociar, é crucial que você descubra uma maneira de acompanhar todas as suas transações. Todos os depósitos, todas as retiradas e todos os detalhes do seu comércio, independentemente de se concluir no dinheiro ou fora do dinheiro, devem ser registrados. Isso pode parecer muito tedioso, mas uma vez que você encontra a configuração certa para suas circunstâncias comerciais, ele se tornará uma segunda natureza para atualizar sua planilha regularmente. Você ficará agradecido por ter feito isso quando chegar a temporada de impostos. A maneira mais fácil e direta de fazer isso é usando uma planilha onde você pode usar a fórmula para calcular automaticamente o valor total de seus lucros e perdas. Quando você se preparar para fazer seus impostos, tudo o que você terá que fazer é se referir ao seu documento para os montantes a incluir no seu retorno. Um aspecto que tende a ser esquecido com impostos sobre opções binárias no Canadá é que você está autorizado a usar todas as despesas relacionadas às suas atividades de negociação e reivindicá-las como deduções. No entanto, para fazer isso de forma adequada e aceitá-lo pela Agência de Receita Canadense (CRA), você deve ter todos os recibos de itens que você declara na sua declaração de imposto e você também pode justificar como cada compra estava estritamente relacionada à negociação actividades. Isso pode incluir qualquer coisa, desde a compra de material comercial até um computador. Enquanto você estiver bem organizado e possuir fortes habilidades de manutenção de registros, o depósito de impostos no Canadá sobre opções binárias deve ser uma brisa. Recomendamos que você consulte um contador experiente para orientação adicional. Nosso Guia de Guias por ProvínciaPostada em 23 de novembro de 2010 A partir de 1º de janeiro de 2011, praticamente todo exercício de opção de compra de ações de um empregado ou diretor irá desencadear requisitos de retenção de imposto de empregador e remessa. A partir do Orçamento Federal de março de 2010. Novas regras foram introduzidas na Lei do imposto sobre o rendimento do Canadá no início deste outono, que especifica que, a partir do novo ano, os requisitos de dedução de origem se aplicam aos benefícios das opções de ações. Estas e outras alterações propostas relativas à tributação das opções de compra de ações são resumidas em detalhes na nossa Atualização tributária relacionada. A mudança de política em relação à retenção na fonte e às remessas para opções de ações traz o regime fiscal canadense essencialmente alinhado com os regimes de outros países, incluindo os EUA e U. K. Esses desenvolvimentos afetam os empregadores e aqueles que recebem opções de ações ou compensações similares. Todas as corporações e todas as fideicomisso de fundos mútuos que patrocinam os planos de opções de ações a que se aplicam essas regras devem revisar os termos existentes de seus planos e procedimentos administrativos relacionados para determinar se a retenção de imposto e as remessas podem ser acomodadas de acordo com a Agência de Receita do Canadá (CRA) regras. Para as empresas públicas, os planos e acordos de opções de ações existentes também devem ser cuidadosamente revisados para determinar se a aprovação dos acionistas é necessária para as alterações necessárias. A seguinte série de perguntas e respostas analisa estes e outros problemas comuns que os empregadores podem enfrentar ao lidar com essas mudanças. As novas regras aplicam-se a nossa empresa. As novas regras geralmente se aplicam a todos os empregadores canadenses, incluindo empregadores não-canadenses que disponibilizam opções de ações para funcionários canadenses, sujeito a exceções especificadas. A principal exceção cobre corporações privadas com controle canadense (CCPCs) como Definido na Lei do imposto de renda canadense. Quando as novas regras se aplicam, a retenção na fonte será geralmente necessária para opções não-CCPC exercidas em 2011 ou depois, independentemente de quando a opção foi concedida. Existe alguma exceção Existe uma exceção para as opções outorgadas antes de 4 de março de 2010 às 4:00 PM EST, onde as opções incluíram uma condição escrita para o efeito de que as ações opcionais devem ser mantidas pelo outorgante por um período de tempo após o exercício . Existe também outra exceção em que o outorgante faculta as ações em opção para uma instituição de caridade registrada dentro de um curto período de tempo após o exercício. Quais são as taxas retido na fonte aplicáveis aos benefícios de opções de ações As taxas de imposto aplicáveis à retenção na fonte sobre os benefícios das opções de ações são as mesmas que para a renda regular do emprego. Quando uma opção é elegível para a dedução de metade da renda na opção de spread no exercício, apenas metade do spread será considerado para fins de determinar o valor a ser retido. Nosso plano de opções de ações atualmente não aborda especificamente a retenção na fonte ou a venda de ações no nome do empregado. O que devemos fazer Os planos ou acordos de opção de compra de ações podem incluir termos gerais que permitem a retenção na fonte e as remessas exigidas por lei ou podem incluir termos específicos que regem a forma como a retenção e os requisitos de remessa podem ser satisfeitos. Tais termos específicos podem, entre outras coisas, permitir a venda pelo empregador, em nome dos empregados, de um número suficiente de ações emitidas para satisfazer o passivo tributário ou exigir que o empregado pague um montante ao empregador igual à obrigação de retenção como um Condição do exercício. A viabilidade das alternativas disponíveis depende de uma série de fatores, incluindo a implementação de uma perspectiva administrativa (conforme discutido abaixo) e a capacidade dos participantes para financiar sua parcela da obrigação de retenção. As disposições do plano ou do acordo devem ser cuidadosamente revisadas para determinar se as alternativas apropriadas estão suficientemente cobertas, caso contrário, uma alteração pode ser necessária. Para as empresas públicas, tais emendas geralmente desencadeiam os requisitos de aprovação dos acionistas de acordo com as regras da bolsa de valores, se não forem permitidas nas disposições de emenda existentes do plano ou contrato da empresa. A este respeito, a TSX confirmou no seu Aviso de Pessoal 2010-0002. Datado de 12 de novembro de 2010, que, em geral, considerará as alterações aos planos de opções e os acordos resultantes dessas regras serem de natureza ldquohousekeepingrdquo. Este reconhecimento significa que as modificações relacionadas com impostos, quando necessário, geralmente podem ser feitas de acordo com as disposições existentes que permitem que o conselho ou um comitê do conselho comentem emendas a planos ou acordos de natureza ldquohousekeeping, sem a aprovação dos acionistas. O Aviso do Pessoal esclarece ainda que, se o plano não contiver tais disposições de alteração, a TSX ainda permitirá que as empresas alterem seus planos e contratos de opções para cumprir essas regras, desde que: (i) as alterações estejam limitadas ao cumprimento do imposto de renda Aja . (Ii) a empresa adota procedimentos de alteração adequados em seu plano e (iii) as alterações são submetidas para a aprovação do segurado na próxima reunião da empresa. As empresas públicas também são lembradas de que, em ambos os casos, as emendas de opção ainda estarão sujeitas à Seção 613 do Manual da TSX. Que inclui pré-autorização pela TSX e divulgação nas circulares de procuração. Como providenciar as ações a serem vendidas no mercado para cobrir a responsabilidade tributária do optioneersquos Dependendo de suas circunstâncias particulares, as alternativas incluem a organização com um corretor para vender as ações no nome do empregado ou a organização com um provedor de serviços de terceiros (como Um administrador fiduciário ou agente de transferência) para administrar o plano. A implementação dos procedimentos necessários precisará ser adaptada para atender às suas necessidades específicas e às de seus participantes. Em qualquer caso, as discussões com todos os terceiros devem ser iniciadas com antecedência para se preparar para o prazo de 1º de janeiro de 2011. Em vez de emitir todas as ações sob opção e, em seguida, vender um número suficiente para levantar dinheiro para remeter à Agência de Receita do Canadá em relação à obrigação de retenção na fonte, a empresa pode simplesmente emitir menos ações para o empregado e enviar dinheiro para a Agência de Risco Satisfazendo a obrigação de retenção Desta forma, pode comprometer a caracterização fiscal do prêmio de opção, incluindo o momento da tributação do prêmio da opção e a disponibilidade da dedução de renda metade na opção de spread no exercício. Geralmente, não recomendamos isso como um método para satisfazer a obrigação de retenção. Se as alternativas mais comuns discutidas acima não forem viáveis para sua empresa, você deve falar com um assessor de impostos para considerar outras alternativas. As novas regras aplicam-se aos diretores de empresas canadenses que não residem no Canadá. Embora uma situação tributária individual dependa de uma série de fatores e possa ativar fatos específicos, geralmente as novas regras serão aplicadas aos diretores residentes que não sejam canadenses que renderam Serviços para a corporação no Canadá a qualquer momento durante o período desde a data da concessão até a data do exercício. O valor retido na fonte geralmente será determinado com base na parcela do benefício da opção que é tributável no Canadá. 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